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名言:“世界上只有兩件事情不可避免,稅收和死亡。”——本杰明·富蘭克林

2018.09.05

什么是CRS?

CRS的全稱是common reporting standard,是經濟合作與發展組織(OECD)公布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》,即為全球范圍內的金融賬戶涉稅信息自動交換“統一報告標準”,所有簽署CRS的國家和地區都要在本國金融機構實行這一統一標準,并與其他簽署國家和地區交換掌握的對方居民的金融賬戶信息。

專家表示,在CRS的影響下,由于離岸金融工具也作為信息而被申報,再想通過離岸金融來達到隱藏資產、逃稅、避稅變得困難。另外,對于高凈值的“富人”而言,如果信息不正確披露或沒有披露,不但資產會被凍結,也將面臨稅務機關的罰款、訴訟,涉及欺詐、造假、逃稅的將負嚴厲的刑事責任。


涉及哪些信息交換?

海外機構賬戶:存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險公司在內的金融機構。

資產信息:存款賬戶、托管賬戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債券收益。

賬戶內容:賬戶及賬戶余額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該賬戶總額。


目前都有哪些國家是CRS簽署國?

全球已有超過100個國家承諾實施最遲在2018年9月實現CRS下第一次金融賬戶信息交換。目前,中國已經加入《多邊稅收征管公約》(MCAA)并實現配對。OECD公布數據顯示,中國目前已經與超過60個國家和地區在MCAA下“配對”成功,信息自動交換關系正式被“激活”。60多個國家中,不乏英屬維爾京群島、開曼、百慕大這樣的“避稅天堂”。

按照此前計劃,中國內地、中國香港和中國澳門都在今年9月同其他CRS參與國完成第一次信息交換,此外還包括新加坡、巴哈馬、巴林……,共47個國家和地區。這意味著,中國稅務部門通過這個方式可以輕松了解和掌握中國稅收居民海外資產收入信息。


CRS會影響哪些人?

1)已經移民的中國人

2)海外有配置金融資產的人

3)海外有殼公司投資理財的人

4)在海外藏錢的境內公務員

5)在海外買了大額人壽保險的人

6)在海外設立家族信托的人

7)在境外設立公司從事國際貿易的老板

8)金融財富機構的從業人員


需要注意的是,中國實施CRS后,將以“稅收居民”身份而非國籍信息來判定進行信息交換。舉例來說,小紅是法國國籍,但是長居中國,并且在中國工作,那么小紅就是中國的稅收居民,在境外的金融賬戶信息需要交換給中國稅務當局,而非法國稅務當局。


一旦被查詢到海外巨額收入,相關人員可能面臨巨額的個稅補繳,以及海外設立公司的25%企業所得稅。


居民身份的判定與CRS也息息相關,中國公民通過簡單買本他國護照來規避CRS申報的時代將徹底結束。新稅法對于居民身份的判定使用了183天劃分與國際接軌,這種判定是海外的金融機構所熟悉的。當中國的新稅法昭告天下,海外的金融機構自然不會接受一位中國公民提供的島國護照+島國稅務居民證明+30天的離境記錄,繼續閉著眼睛把該公民的CRS的信息報去島國,除非該中國公民可以提供該年183天的離境記錄。因此,對于通過使用他國護照避免CRS申報的高凈值個人,應盡早認識到這一即將發生的變化,及時應對。


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