Singapore tax

新加坡公司稅務

在稅務一般原則下,新加坡以屬地原則征稅,公司和個人在新加坡發生或者來源于新加坡的收入,或在新加坡收到或者視作新加坡的收入,都屬于新加坡的應稅收入,需在新加坡納稅,相應的,如果收入來源于新加坡境外,或者不是在新加坡收到或視為收到,則不需要在新加坡納稅。


新加坡報稅時間

新加坡的所得稅(包括個人所得稅和企業所得稅)的申報為年度申報。每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅;企業所得稅的截止申報日期為每年的11月30日。


個人所得稅

一般情況下,居民個人和非居民個人都要就其在新加坡取得的所有收入(受雇于新加坡企業及在新加坡收到的來源于新加坡境外的收入)納稅,但是居民個人取得的海外收入則無須納稅。

新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類:

居民個人包括:

1、新加坡人

2、新加坡永久居民

3、在一個納稅年度內在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍個人(公司董事除外)

居民個人的應納稅金所得額為收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免的所得,稅率為0-22%的超額累進稅率。


非居民個人是指在一個納稅年度內在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個人。

非納稅居民在一個公歷年度內在新加坡受雇累計不超過60天,可免繳個人所得稅,新加坡擔任董事、演藝人員以及在新加坡進修實習的非居民個人不適應此項規定。非納稅居民只對其在新加坡境內賺取的收入繳納所得稅,稅率為15%,或根據居民個人所得稅率繳稅,以較高者為準,但不得申請個人所得稅減免。


企業所得稅

新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅,新加坡目前所得稅稅率為17%(合伙企業和個人獨資企業除外),且所有企業可享受前30萬新元應稅所得的部分免稅待遇,一般企業前1萬新元所得稅免征75%,后29萬新元所得免征50%。剩余部分必須就其全額按17%的稅率繳納公司所得稅。

新公司稅務減免:

符合條件的公司,在公司成立的首三個預估稅年度內,首30萬的應稅收入可獲得以下稅務減免:

對于常規應稅收入的首10萬新元可全額免稅,及接下來的20萬的應稅收入可獲得50%的所得稅免除,因此,新加坡新公司首30萬的實際所得稅稅率約為6%。


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